Sammelposten (Poolabschreibung) für 250 bis 1.000 Euro

Statt GWG-Sofortabzug oder Einzel-AfA: Wirtschaftsgüter über 250 € bis 1.000 € netto kommen in einen jährlichen Sammelposten, der über 5 Jahre mit je einem Fünftel aufgelöst wird. Scheidet ein Gut aus, bleibt der Posten unverändert. Wer den Sammelposten wählt, muss ihn für alle Güter dieses Wirtschaftsjahres zwischen 250 und 1.000 € bilden; bis 250 € ist dann Sofortabzug möglich.

Keine Steuerberatung. Maßgeblich sind die amtliche AfA-Tabelle und die Umstände im Einzelfall. Fehler melden

Was bei welchen Kosten möglich ist

Anschaffungskosten je Wirtschaftsgut ohne Vorsteuer, für bewegliche, selbständig nutzbare Wirtschaftsgüter
Kosten	Möglichkeiten
bis 250 €	Sofortabzug als GWG (ohne Verzeichnis) oder AfA über die Nutzungsdauer
über 250 € bis 800 €	Sofortabzug als GWG mit Verzeichnis, Sammelposten über 5 Jahre oder AfA über die Nutzungsdauer
über 800 € bis 1.000 €	Sammelposten über 5 Jahre oder AfA über die Nutzungsdauer
über 1.000 €	AfA über die Nutzungsdauer

Der Sammelposten gilt, wenn gewählt, einheitlich für alle Güter über 250 € bis 1.000 € des Wirtschaftsjahres (§ 6 Abs. 2a EStG).

Sammelposten 250 bis 1.000 € (Poolabschreibung)gilt

§ 6 Abs. 2a EStG, Wirtschaftsjahr der Anschaffung, Herstellung oder Einlage: ab 1.1.2018

Kosten ohne Vorsteuer über 250 € und höchstens 1.000 €
Auflösung im Bildungsjahr und den vier Folgejahren mit je 1/5
Ausscheiden mindert den Sammelposten nicht
einheitlich für alle Wirtschaftsgüter des Wirtschaftsjahres (Satz 5)

„wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um einen darin enthaltenen Vorsteuerbetrag (§ 9b Absatz 1), ... für das einzelne Wirtschaftsgut 250 Euro, aber nicht 1 000 Euro übersteigen. Der Sammelposten ist im Wirtschaftsjahr der Bildung und den folgenden vier Wirtschaftsjahren mit jeweils einem Fünftel gewinnmindernd aufzulösen.“

Quelle: Einkommensteuergesetz § 6, abgerufen am 29. September 2026.

Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 €gilt

§ 6 Abs. 2 EStG, Anschaffung, Herstellung oder Einlage: ab 1.1.2018

Kostet ein selbständig nutzbares bewegliches Wirtschaftsgut höchstens 800 € netto (ohne Vorsteuer), kann es im Jahr der Anschaffung sofort voll abgesetzt werden. Über 250 € muss es in ein laufendes Verzeichnis (oder ist aus der Buchführung ersichtlich).

abnutzbar, beweglich, Anlagevermögen
einer selbständigen Nutzung fähig
Kosten ohne Vorsteuer höchstens 800 €
Wahlrecht
über 250 €: Verzeichnis mit Datum und Kosten, falls nicht aus der Buchführung ersichtlich

„können im Wirtschaftsjahr der Anschaffung, Herstellung oder Einlage des Wirtschaftsguts oder der Eröffnung des Betriebs in voller Höhe als Betriebsausgaben abgezogen werden, wenn die Anschaffungs- oder Herstellungskosten, vermindert um einen darin enthaltenen Vorsteuerbetrag (§ 9b Absatz 1), ... für das einzelne Wirtschaftsgut 800 Euro nicht übersteigen.“

Quelle: Einkommensteuergesetz § 6, abgerufen am 29. September 2026.

Häufige Fragen

Wie funktioniert der Sammelposten?

Wann ist statt des Sammelpostens ein Sofortabzug möglich?